台灣遺產稅怎麼算？
遺產稅的計算步驟如下：
- 計算遺產總額 — 被繼承人死亡時所有財產的合計價值
- 減去免稅額 — 1,333 萬元
- 減去各項扣除額 — 配偶、子女、喪葬費等
- 得出課稅遺產淨額
- 套用累進稅率計算應納稅額
應納稅額 = 課稅遺產淨額 × 稅率 - 累進差額
2025 年遺產稅免稅額與扣除額
免稅額
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 遺產稅免稅額 | 1,333 萬元 |
扣除額一覽
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 配偶扣除額 | 553 萬元 |
| 直系血親卑親屬（子女） | 每人 56 萬元 |
| 父母扣除額 | 每人 138 萬元 |
| 身心障礙扣除額 | 每人 693 萬元 |
| 喪葬費扣除額 | 138 萬元 |
| 被繼承人日常生活必需器具 | 100 萬元 |
| 農業用地 | 全額扣除（符合條件） |
未成年子女可加扣至成年的差額，每年 56 萬元
遺產稅稅率級距
| 課稅遺產淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| ≤ 5,000 萬元 | 10% | 0 元 |
| 5,000 萬–1 億元 | 15% | 250 萬元 |
| > 1 億元 | 20% | 750 萬元 |
試算範例
遺產總額 5,000 萬元、有配偶、2 名成年子女：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 遺產總額 | 5,000 萬元 |
| 減：免稅額 | -1,333 萬元 |
| 減：配偶扣除額 | -553 萬元 |
| 減：子女扣除額（2人） | -112 萬元 |
| 減：喪葬費 | -138 萬元 |
| 課稅遺產淨額 | 2,864 萬元 |
| 應納稅額（10%） | 286.4 萬元 |
哪些財產要計入遺產？
需計入
- 不動產（以公告現值計算，非市價）
- 存款、股票、基金等金融資產
- 債權、應收款項
- 車輛、珠寶、藝術品等動產
- 死亡前 2 年內的贈與
不計入
- 指定受益人的人壽保險給付（有條件）
- 公益、慈善機構的捐贈
- 被繼承人之職業工具（有限額）
- 軍警公教殉職的撫卹金
遺產規劃的重要性
及早規劃的效益
假設遺產 1 億元的案例，若從 65 歲開始每年贈與：
- 雙親每年各贈與 244 萬元 × 2 = 488 萬元/年
- 10 年移轉 4,880 萬元（全免贈與稅）
- 遺產降至 5,120 萬元
- 稅額從約 1,250 萬元降至約 107 萬元
配偶剩餘財產差額分配請求權
這是最大的合法節稅工具。配偶可主張婚後財產差額的一半，直接從遺產總額中扣除。夫妻財產差距越大，節稅效果越顯著。
申報期限與注意事項
- 申報期限：被繼承人死亡之日起 6 個月內
- 可申請延期：最多再延 3 個月
- 逾期申報：加徵滯納金和利息
- 未申報：國稅局可依職權核定課稅
本計算機依據 2025 年遺產及贈與稅法規定試算，僅供參考。遺產稅涉及複雜的法律與稅務問題，建議諮詢專業會計師或稅務顧問。