地價稅怎麼算？
地價稅的計算方式取決於土地用途：
自用住宅用地
適用單一優惠稅率：
地價稅 = 課稅地價總額 × 0.2%
一般用地
採累進稅率，依課稅地價與累進起點地價的倍數分 6 級課徵：
| 級距 | 課稅地價範圍 | 稅率 |
|---|---|---|
| 第 1 級 | 未超過累進起點地價 | 1.0% |
| 第 2 級 | 超過 1 倍以下 | 1.5% |
| 第 3 級 | 超過 1-2 倍 | 2.5% |
| 第 4 級 | 超過 2-3 倍 | 3.5% |
| 第 5 級 | 超過 3-4 倍 | 4.5% |
| 第 6 級 | 超過 4 倍以上 | 5.5% |
自用住宅 vs 一般用地差多少？
自用住宅的稅率（0.2%）僅為一般用地最低稅率（1.0%）的五分之一。以申報地價 500 萬元為例：
- 自用住宅：500 萬 × 0.2% = 10,000 元
- 一般用地：500 萬 × 1.0% = 50,000 元
差距達 5 倍，非常值得申請。
自用住宅用地申請條件
要適用 0.2% 優惠稅率，必須同時符合以下條件：
- 設籍要求：土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地址設有戶籍
- 使用限制：該土地上的建物無出租、無營業使用
- 面積上限：
- 都市土地：300 平方公尺（約 90.8 坪）以內
- 非都市土地：700 平方公尺（約 211.8 坪）以內
- 戶數限制：本人、配偶及未成年子女合計以一處為限
申請流程
- 填寫「適用自用住宅用地稅率申請書」
- 備妥土地所有權狀影本、戶籍謄本
- 於每年 9 月 22 日前向土地所在地稅捐機關提出申請
- 核准後次年開始適用（若當年 9/22 前申請，當年即可適用）
申報地價怎麼來的？
地價稅的課稅基礎是「申報地價」：
- 政府每 2 年公告地價
- 土地所有權人可在公告地價的 80%-120% 之間自行申報
- 未申報者，以公告地價的 80% 為申報地價
- 課稅地價 = 申報地價 × 持分面積
大多數民眾不會主動申報，所以申報地價通常就是公告地價的 80%。
地價稅的減免與優惠
除了自用住宅外，以下用地也有特別稅率：
| 用地類型 | 稅率 |
|---|---|
| 自用住宅用地 | 0.2% |
| 工業用地 | 1.0% |
| 公共設施保留地 | 0.6% |
| 騎樓用地 | 免稅 |
節稅提醒
- 優先申請自用住宅：符合條件就一定要申請，省下的稅差非常大
- 注意 8/31 基準日：買賣房屋時，基準日當天的所有權人為納稅義務人
- 檢查持分面積：公寓大廈以持分面積計算，不是整塊土地面積
- 定期確認資格：如果房屋出租或戶籍遷出，自用住宅資格會取消
本計算機依據土地稅法計算，累進起點地價因各縣市而異。實際稅額以地方稅務局核定為準。