2025 年台灣綜合所得稅重要數字
標準扣除額
| 申報方式 | 標準扣除額 |
|---|---|
| 個人申報 | 124,000 元 |
| 夫妻合併申報 | 248,000 元 |
薪資所得特別扣除額
- 計算方式：薪資收入 × 20%
- 上限：207,000 元/人
免稅額（個人免稅額）
- 一般：92,000 元/人
- 70 歲以上直系尊親屬：138,000 元/人
所得稅率級距
| 應稅所得 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 59 萬元以下 | 5% | 0 |
| 59–133 萬元 | 12% | 41,300 元 |
| 133–266 萬元 | 20% | 147,700 元 |
| 266–498 萬元 | 30% | 413,700 元 |
| 498 萬元以上 | 40% | 911,700 元 |
申報流程
準備文件
申報前應準備：
- 全年薪資扣繳憑單（雇主 2 月底前寄送）
- 身分證字號（本人及扶養親屬）
- 扶養親屬證明文件（出生證明、在學證明等）
- 列舉扣除相關單據（如保險費收據、醫療費用收據）
- 銀行帳號（退稅用）
申報方式
-
網路申報（推薦）：財政部綜合所得稅電子結算申報系統（eslite.fia.gov.tw）
- 5 月 1 日開放，資料預填功能可自動帶入扣繳資料
- 完成申報後系統會立即試算是否退稅或補繳
-
使用行動裝置申報：「報稅 App」（Android/iOS），最快 5 分鐘完成
-
紙本申報：至戶籍地國稅局分局或申報會場
常見節稅合法管道
- 薪資特別扣除額：自動適用，無需另外申請
- 保險費扣除：本人、配偶和扶養親屬的健保費全額，其他保險每人上限 24,000 元
- 購屋貸款利息：自用住宅房貸利息，上限 300,000 元（須扣除儲蓄投資特別扣除額後的差額）
- 教育學費：就讀大學以上子女學費，每人 25,000 元（私立全額，公立依實際費用）
- 房租費用：租屋者，房租扣除額上限 180,000 元（不可同時申報房貸利息扣除）
- 長期照顧特別扣除：被保險人達一定失能程度，每人 120,000 元
扣繳稅額的來源
薪資所得通常按以下方式扣繳：
- 全月薪資淨額未達 88,501 元：無需扣繳
- 全月薪資淨額 88,501–111,500 元：扣繳 5%
- 超過 111,500 元部分：依薪資所得扣繳稅額表扣繳
年終申報時，若應繳稅額高於全年已扣繳稅額，則需補繳差額；反之則退稅。
結婚後申報要注意的事
配偶可以選擇：
- 合併申報：兩人所得合計，標準扣除額 248,000 元（通常適用兩人收入差異大的情況）
- 薪資所得分開計算，其他所得合併申報：適用兩人薪資所得都較高的情況
- 各類所得分開計算：（107 年起實施）兩人各自申報薪資以外的所得
建議用財政部的「稅額試算比較」功能，輸入兩人資料後系統自動選出最省稅的方式。
本計算機採用 2025 年標準扣除額，使用標準扣除額而非列舉扣除額計算。實際稅額受個人狀況影響，如有其他所得（股利、房租、兼職等）或特殊扣除項目，計算結果可能有差異。正式申報以財政部電子申報系統結果為準。