台灣所得稅怎麼算？
台灣的綜合所得稅採用累進稅率制度，收入越高，適用的稅率級距越高。但重要的是，每個級距只對「落在該區間的所得」課稅，而非全部收入適用最高稅率。
計算步驟如下：
- 計算綜合所得總額：加總所有所得類別（薪資、利息、股利等）
- 減去免稅額：每人 97,000 元（含本人、配偶及扶養親屬）
- 減去扣除額：標準扣除額 131,000 元（單身）或 262,000 元（夫妻）
- 減去特別扣除額：薪資所得特別扣除額 218,000 元等
- 得出課稅所得淨額
- 套用累進稅率計算應納稅額
2025 年綜合所得稅稅率級距
根據財政部公告，113 年度（2025 年 5 月申報）適用的稅率級距如下：
| 課稅所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 – 590,000 元 | 5% | 0 元 |
| 590,001 – 1,330,000 元 | 12% | 41,300 元 |
| 1,330,001 – 2,660,000 元 | 20% | 147,700 元 |
| 2,660,001 – 4,980,000 元 | 30% | 413,700 元 |
| 4,980,001 元以上 | 40% | 911,700 元 |
資料來源：財政部
免稅額與扣除額一覽
免稅額
- 一般：每人 97,000 元
- 70 歲以上本人、配偶或受扶養直系尊親屬：每人 145,500 元
標準扣除額
- 單身：131,000 元
- 夫妻合併：262,000 元
薪資所得特別扣除額
- 每人 218,000 元（有薪資所得者適用）
其他常見特別扣除額
- 儲蓄投資特別扣除額：每戶最高 270,000 元
- 身心障礙特別扣除額：每人 207,000 元
- 教育學費特別扣除額：每人最高 25,000 元
- 幼兒學前特別扣除額：6 歲以下每人 120,000 元
如何合法節稅？
善用扣除額
逐一檢視是否有遺漏的列舉扣除項目，包括醫療費用、房貸利息（最高 30 萬元）、保險費、捐贈等。如果列舉合計超過標準扣除額，就改用列舉方式。
勞退自提
每月自願提繳薪資 6% 到勞退帳戶，這筆金額可從綜合所得中扣除。以月薪 5 萬元、適用 12% 稅率為例，每年可省稅約 4,320 元。
股利所得二擇一
股利所得可選擇「合併計稅」（享 8.5% 抵減，上限 8 萬元）或「分開計稅」（28% 分離課稅）。所得較低者通常選合併較有利，高所得者選分開較划算。
申報方式選擇
夫妻可選擇合併計稅或分開計稅（薪資分開或各類所得分開），應比較各種方式的稅額，選擇最有利的方案。
常見的報稅錯誤
- 忘記申報扶養親屬：符合條件的直系尊親屬和子女都可列入扶養
- 遺漏列舉扣除：醫療費用收據、捐贈收據等要妥善保存
- 股利課稅方式未比較：兩種方式稅額可能差距很大
- 漏報海外所得：基本稅額（最低稅負制）每戶有 750 萬元免稅門檻
本計算機依據財政部公告之 2025 年度稅率級距與扣除額計算，僅供參考。實際稅額應以國稅局核定為準。