台灣營業稅怎麼算？
台灣營業稅採「加值型」制度，只對每個環節的「加值」部分課稅：
應納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額
- 銷項稅額 = 銷售額 × 5%
- 進項稅額 = 進貨額 × 5%
舉例：某商家當期銷售 500 萬元，進貨 300 萬元：
- 銷項稅額 = 500 × 5% = 25 萬元
- 進項稅額 = 300 × 5% = 15 萬元
- 應納稅額 = 25 - 15 = 10 萬元
實際上商家只對「加值」的 200 萬元繳了 10 萬元的稅，有效稅率就是 5%。
營業稅申報時程
| 期別 | 營業期間 | 申報截止日 |
|---|---|---|
| 第 1 期 | 1-2 月 | 3 月 15 日 |
| 第 2 期 | 3-4 月 | 5 月 15 日 |
| 第 3 期 | 5-6 月 | 7 月 15 日 |
| 第 4 期 | 7-8 月 | 9 月 15 日 |
| 第 5 期 | 9-10 月 | 11 月 15 日 |
| 第 6 期 | 11-12 月 | 翌年 1 月 15 日 |
進項稅額扣抵規定
可扣抵
- 購買商品或原物料
- 營業用設備與器材
- 辦公室租金
- 水電費、電信費
- 運費、物流費
不可扣抵
- 交際應酬費
- 員工個人消費
- 自用乘人小汽車（9 人座以下）
- 酬勞員工之貨物
- 未取得合規憑證的交易
零稅率的適用
外銷貨物或勞務適用零稅率（0%），但仍可扣抵進項稅額，因此外銷為主的企業通常會有退稅：
| 適用情境 | 銷項稅率 | 進項可扣抵 |
|---|---|---|
| 外銷貨物 | 0% | 可以 |
| 國際運輸 | 0% | 可以 |
| 保稅區交易 | 0% | 可以 |
| 內銷貨物 | 5% | 可以 |
| 免稅貨物 | 免稅 | 不可以 |
小規模營業人
每月銷售額未達 20 萬元的小規模營業人適用簡化制度：
- 稅率：查定銷售額的 1%
- 不用開立統一發票
- 不能扣抵進項稅額
- 由稅捐機關按季開徵
當月銷售額超過 20 萬元時，須改為使用統一發票的一般稅額營業人。
常見節稅提醒
- 確實取得進項憑證：每一筆可扣抵的進貨都要取得統一發票
- 區分營業用與自用：營業用支出的進項才能扣抵
- 注意申報期限：逾期申報會被加徵滯報金或怠報金
- 善用電子發票：方便歸檔且不易遺失
本計算機依據台灣《加值型及非加值型營業稅法》試算，僅供參考。實際申報請依國稅局規定辦理，建議諮詢記帳士或會計師。