台灣營業稅怎麼算？
台灣的加值型營業稅率為 5%，是全球最低的 VAT 稅率之一。計算方式分兩種情境：
情境一：已知含稅金額，反推稅額
稅額 = 含稅金額 × 5 / 105 未稅金額 = 含稅金額 - 稅額
例如含稅 10,500 元：
- 稅額 = 10,500 × 5/105 = 500 元
- 未稅 = 10,500 - 500 = 10,000 元
情境二：已知未稅金額，往上加稅
稅額 = 未稅金額 × 5% 含稅金額 = 未稅金額 + 稅額
例如未稅 10,000 元：
- 稅額 = 10,000 × 0.05 = 500 元
- 含稅 = 10,000 + 500 = 10,500 元
常見的計算錯誤
最常見的錯誤是把含稅金額直接乘以 5% 來算稅額：
- 錯誤：10,500 × 5% = 525 元
- 正確：10,500 × 5/105 = 500 元
差了 25 元。金額越大，誤差越大。含稅金額 100 萬元的情況下，兩種算法差了 2,381 元。
營業稅的計算與申報
營業稅計算公式
應納營業稅 = 銷項稅額 - 進項稅額
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 銷項稅額 | 銷售貨物/勞務時向買方收取的 5% |
| 進項稅額 | 進貨或購買服務時支付給賣方的 5% |
| 應納稅額 | 兩者相減，可能為正（繳稅）或負（留抵） |
申報時程
| 申報期別 | 營業期間 | 申報截止日 |
|---|---|---|
| 第 1 期 | 1–2 月 | 3 月 15 日 |
| 第 2 期 | 3–4 月 | 5 月 15 日 |
| 第 3 期 | 5–6 月 | 7 月 15 日 |
| 第 4 期 | 7–8 月 | 9 月 15 日 |
| 第 5 期 | 9–10 月 | 11 月 15 日 |
| 第 6 期 | 11–12 月 | 次年 1 月 15 日 |
不可扣抵的進項稅額
以下項目的進項稅額不能用來扣抵銷項稅額：
- 交際應酬用的貨物或勞務
- 酬勞員工個人的貨物或勞務
- 非供本業及附屬業務使用的貨物或勞務
- 自用乘人小汽車
- 未取得合法憑證的進項
小規模營業人
月營業額未達 20 萬元的小規模營業人，可申請使用收銀機發票或免用統一發票，改以查定課徵：
- 稅率為營業額的 1%（非 5%）
- 由國稅局按季核定稅額
- 不需要自行申報
月營業額 8 萬元以下的小規模營業人，免徵營業稅。
電子發票注意事項
2025 年起，營業人開立統一發票以電子發票為主。重點注意：
- B2B（營業人對營業人）：開立含稅金額，稅額另列
- B2C（營業人對消費者）：開立含稅金額
- 進項憑證保存：電子發票需在平台歸戶，紙本需保存 5 年
本計算機以一般稅率 5% 計算。特種飲食業（如夜總會）稅率為 15% 或 25%，請另行計算。營業稅申報請依財政部國稅局規定辦理。